Налог – что это такое простыми словами

Бесплатный платеж, принудительно взимаемый властями с организаций и физических лиц за финансовое обеспечение деятельности государственной системы, а также в целях регулирования. Виды, размеры, периодичность и другие условия исчисления и взимания налогов устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами. Налоги являются основным источником доходов бюджета РФ.

Виды налогов

Налоговая система в Российской Федерации делится на 3 уровня: федеральный (например, НДФЛ, акциз), региональный (транспортный налог) и местный (например, налог на имущество). Федеральные налоги обязательны для всех лиц, ведущих бизнес на территории страны.

Налоги делятся на прямые и косвенные. В прямых налогах формальные и действующие налогоплательщики совпадают, они облагаются налогом на фактические доходы и активы. Плательщиком косвенных налогов обычно является конечный потребитель, хотя формально функцию платежа выполняет другое лицо, косвенный налог устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (например, НДС, акцизы).

По динамике изменения налоги делятся на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Пропорциональная ставка не меняется при изменении размера налоговой базы. Ставка прогрессивных налогов увеличивается по мере увеличения базы, а регрессивные налоги уменьшаются по мере увеличения базы.

Уплата налогов

Расчет и уплата налогов производятся в срок, индивидуально для каждого вида: месяц, квартал, год. Физические лица платят за себя лишь небольшую часть прямых налогов – на недвижимость, на транспорт. При уплате НДФЛ работодатель выступает в роли налогового агента, рассчитывает и выплачивает причитающиеся суммы. Налоговый кодекс предусматривает ряд налоговых льгот: налоговые вычеты, налоговые льготы.

Уклонение от уплаты налогов грозит штрафами, санкциями, приостановлением деятельности организации и тюремным заключением.

Налог как инструмент управления

Налоги – мощный, но гибкий инструмент управления. Помимо функции восстановления (фискального) баланса, я также выполняю 3 других налога: распределение, регулирование и контроль. Распределительная функция берет там, где много, и возвращает там, где мало, в пользу незащищенных категорий граждан.

Регулирующая функция использует налоговые ставки как рычаги для решения конкретных проблем экономической политики государства. Он может быть стимулирующим, возбуждающим и репродуктивным.

Налоговое бремя

Он характеризует влияние уплаты налогов на экономическое развитие страны, часто измеряемое как общая доля налогов на валовой внутренний продукт (ВВП). Под эффективной налоговой нагрузкой на экономику понимается доля фактически уплаченных государству обязательных платежей в ВВП.

Разница между номинальным и фактическим начислением отражает степень уклонения от уплаты налогов. Согласно мировому опыту, чем больше номинальная нагрузка, тем больше отклонение; при определенном уровне налогового бремени уклонение от налогов становится массовым, а фактическое бремя уменьшается, государство получает меньше доходов. Фактическая точка максимальной нагрузки называется точкой Лаффера. Считается, что номинальная налоговая нагрузка должна быть немного ниже точки Лаффера, чтобы налогоплательщики не уклонялись от уплаты и не попадали в серую зону.